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              某小规模纳税人是工业企业
                来源:巴中市电子打标设备制造厂  更新时间:2020-10-16 01:28:15

              原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

              某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),<www.626969.comrwww.626969..comWWW.626969.C0mong>www.626969. comstrong>黄大仙今日开奖结果其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

              按季度申报增值税的会计处理

              1月份会计处理

              借:应收账款

              贷:主营业务收入

              应交税费——应交增值税

              2月份会计处理

              借:应收账款

              贷:主营业务收入

              应交税费——应交增值税(减免税额)

              3月份会计处理

              (1)借:应收账款

              贷:主营业务收入

              应交税费——应交增值税(减免税额)

              (2)3月末,计算本季度www.626969.comg>黄www.626969..com大仙WWW.626969.C0mwww.626969. com今日开奖结果销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

              借: 应交税费——应交增值税

              应交税费——应交增值税(减免税额)

              应交税费——应交增值税(减免税额)

              贷:营业外收入

              (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

              贷:应交税费——应纳企业所得税

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